四大行相继出手,CRS落地让高净值群体18luck新利app:

2019-11-15 15:41栏目:新利简介
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这意味着,如果一名中国公民转移财产到境外,在境外拥有金融资产,会被实施CRS的国家的金融机构视为非居民金融账户,其账户信息也将会被收集、报送,未来将会交换给我国的税务总局,最终实现我国与各国对跨境税源的有效监管。

“事实上,即便个人海外账户现金转化成海外不动产投资,金融监管部门仍可以追溯相关资金流向,核查资金来源是否完税,因此投资者难以规避缴税补税义务。”他直言。

所谓中国版CRS,主要是由国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会联合发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),在7月1日正式施行。

高净值人群担心,被视作开启全球征税模式的CRS,会让自己的海外资产彻底曝光,面临“财富裸奔”的尴尬。但实际上,尽管CRS会导致部分人的财富信息被国家税务机构掌握,但它的影响并不广泛。

所谓中国版CRS,主要是由国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会联合发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》,在7月1日正式施行。

除此之外,海外信托也来凑热闹。近期多家财富管理机构邀请内地富豪去香港参与海外信托推介会,关于在设立架构复杂的私人信托公司模式,帮助他们“隐藏”海外财富。

相比以往财富管理机构主要推荐透明度较高的海外家族信托服务,如今他们主打的产品,则是架构更加复杂的私人信托公司模式。

“财富裸奔”是对CRS的误读

首先,这些私人信托公司往往安排一些不相关的当地人员担任离岸公司董事长与股东,从而隐藏实际出资人的身份与财富状况,但此举往往存在逃税问题,容易引发金融监管部门从严核查;其次,随着开曼群岛等避税天堂与相关国家金融监管部门加强信息交换,对私人信托公司采取穿透式信息监管,明确每个信托架构实际出资人、信托公司股东是否含有出资人亲属等。后者也可以通过追溯这些信息与资金流向,查出真正的出资人及其财富状况。

在多位海外投资业内人士看来,这些做法未必可取。

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在美国颁发FATCA法案的同年,经合组织(OECD)也开始内部“结盟”。OECD受二十国集团(G20)委托,开始研究怎样让全球税收透明化,并出台了“自动交换金融账户信息”(Automatic Exchange of Financial Account Information,简称“AEOI”)的标准,包括两个具体规范,其中一个就是CRS(Common Reporting Standard,共同信息交换准则)。它提出金融机构有识别和申报非居民金融账户信息的义务,而成员国相互之间可以交换该信息。

原文标题:刚刚,四大行相继出手,这些有钱人麻烦大了!

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海外购房难避资产审查

目前,同意加入CRS并交换信息的约有100个国家及地区。其中,有54个地区将在2017年9月第一次金融账户信息交换,而中国内地、香港和巴拿马等地区将在2018年9月开始第一次信息交换。

多位家族信托专家介绍,所谓私人信托公司模式,即由出资人将个人财富(包括海外房地产、股票、债券、理财产品、海外公司股权、艺术品等)委托给受托机构,由后者在开曼群岛等避税天堂设立私人信托公司管理这笔财富。出资人一方面不再拥有这笔财富所有权,一方面通过指定私人信托公司受益人,将这笔财富本金收益以最小的税负成本,传承给后者。

财富管理机构恰恰看中他们的顾虑,推荐动辄300-400万美元的高端海外住宅,帮助他们一次性将海外账户大量现金转化成不动产,避开CRS审查。

“美国英国房屋买卖投资的资本利得税与房屋管理费更高,其整体费用开支很可能高于海外账户补税额。”一位海外房产投资机构负责人告诉记者。若不考虑房价涨幅,他不建议国内高净值人群基于规避CRS审查,将海外账户资金换成不动产。

跟美国单方面颁布FATCA法案不同,CRS更像是OECD成员国提出的一个多边协议,非居民金融账户信息一旦在各协议国之间交换起来,那些想要通过将资产挪用到海外而隐藏非法财富的行为将彻底“曝光”。签署该协议的不仅有中国,还有瑞士、巴拿马、香港、新加坡和一些被认为是避税天堂的离岸群岛,包括英属维尔京群岛、百慕大和开曼群岛等。

“这的确吸引不少国内高净值人群的青睐。”上述财富管理机构负责人透露,他们多数是企业家,以往通过在海外设立壳公司进行跨境贸易,从中截留部分贸易资金用于个人海外投资或移民,尽管这笔海外资金拥有合法来源,但尚未缴税,面临一定的补税压力。

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移民行业见证了这群高净值人士需求的发展。“早些年去香港,或者申请新加坡移民的人,或多或少是出于税务考虑。这两个地区的个税和企业税都很低,一些上市公司也会把利润合法转移到香港去。”外联出国税务专家陈玮琪对界面新闻说。为了吸引富人移居,新加坡曾经还决定不征收遗产税,并制定银行保密法等内容。

这一下,那些把资产转移到国外、搞狡兔三窟的人,将彻底裸奔、无处可逃!

“当前,富豪要借助私人信托公司等架构隐藏财富,基本是行不通的。”英属泽西岛首席部长伊恩·戈斯特议员(Ian Gors)此前向21世纪经济报道记者表示,泽西岛等避税天堂已经执行欧盟等国家地区反洗钱法规的最高标准,要求每个设立私人信托公司或离岸信托的富豪,都必须先证明资产来源合法合规,以备相关国家金融监管部门核查。

文章来源:21世纪经济报道(编辑:李伊琳,邮箱,liyil@21jingji.com)声明:本文言论不代表证泰投资观点,也不构成任何操作建议,仅供读者参考.

隐匿财富的方式不止将其藏入金融账户之中,购买豪宅、奢侈艺术品,收藏字画珠宝也能做到,但这并不能否定CRS实施的意义。实现全球税收的目标还很漫长,而CRS已经迈开了坚实的一步。

“目前,个别富豪对此颇感兴趣,主要原因是他们资产来源不够清晰,担心CRS核查令他们海外财富全部曝光,面临征税与相关追查资金来源压力。”另有家族信托领域专业人士透露。

与家族信托运作方式不同的是,私人信托公司的股东是一个特殊目的信托(Special Purpose Trust)。这个特殊目的信托作为出资人的名义股东,不设受益人,当相关国家金融监管部门对此调查时,无法通过受益人信息追溯到出资人,从而最大限度确保出资人的信息私密性;于此同时,特殊目的信托又能通过复杂的架构设计,将出资人及其信赖的律师等纳入私人信托公司管理人,从而根据出资人意愿支配这笔财富投资策略。

在业内人士看来,由于CRS法规主要核查国内高净值人群海外账户的金融资产(主要是股票、理财产品、信托、债券等,房地产、艺术品、企业股权尚未纳入审查范畴),令部分财富管理机构借机推销海外房地产达到避税目的。

CRS落地与全球征税仍有距离

“美国英国房屋买卖投资的资本利得税与房屋管理费更高,其整体费用开支很可能高于海外账户补税额。”一位海外房产投资机构负责人告诉记者。若不考虑房价涨幅,他不建议国内高净值人群基于规避CRS审查,将海外账户资金换成不动产。

记者注意到,中国版CRS的实施,也意外带火了海外私人信托公司业务。

“其实,在全球CRS监管大势所趋的情况下,国内高净值人群应该关注通过保险、家族信托等延时缴税金融工具,实现税务筹划效果,而不是利用所谓的金融工具进行避税,因为这是行不通的。”香港家族信托领域人士曾文生在一个论坛间隙接受21世纪经济报道记者采访时表示。

不同国家地区对“税务居民”的定义不同,也可能有漏网之鱼。王斐认为:“如果一个人在已经加入CRS系统中的某国居住,并被认定为该国的税收居民,即使该国加入CRS,也不会收集该人金融账户信息。不乏有人研究金融账户所在国的税收居民的要求,以便确定当地税收居民身份从而不会被收据信息,从而避免CRS报告系统。”在一些地区,金融机构仅根据个人自行提供证明来辨识其税务居民身份。

公告显示,建设银行此举是为了履行金融账户涉税信息自动交换国际义务,规范金融机构对非居民金融账户涉税信息尽职调查行为。

相比以往财富管理机构主要推荐透明度较高的海外家族信托服务,如今他们主打的产品,则是架构更加复杂的私人信托公司模式。

“目前,个别富豪对此颇感兴趣,主要原因是他们资产来源不够清晰,担心CRS核查令他们海外财富全部曝光,面临征税与相关追查资金来源压力。”另有家族信托领域专业人士透露。

尽职调查会由各国税务部门实施,本地区金融机构配合完成,也就是说该信息并不会经历真正意义上的“曝光”。即便是中国公民的海外账户信息被交换给国内税务部门,如果提前做好了资产配置或者申报所得,并不用担心CRS会影响个人税务。税务总局明确表示,实施“标准”不会造成双重征税,而金融账户的信息只用于打击避税行为,也不会公之于众。

所谓中国版CRS,主要是由国家税务总局、财政部、中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委员会、中国保险监督管理委员会联合发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(以下简称《管理办法》),在7月1日正式施行。

比如海外购房所面临的税收与房产管理费用等开支,未必低于海外账户的缴税税负,反而得不偿失;而私人信托公司模式一方面存在灰色操作地带,可能引发金融监管部门从严查税压力。另一方面,近年全球各个避税天堂与各国金融监管部门加强信息交换,私人信托公司模式未必能起到隐藏海外财富的效果。

各地区的金融机构已经开始行动起来。陈玮琪向界面新闻透露,他了解到香港银行在2016年下半年也收紧了大陆居民账户申请。“他们可能花更多时间做尽调,申请人也会被问询,甚至要求提供一些证据。”澳洲会计师公会大中华区分会副会长何耀波告诉界面新闻,截至2017年6月,香港的申报税务管辖区的名单已复盖七十五个税务管辖区。

“当前,富豪要借助私人信托公司等架构隐藏财富,基本是行不通的。”英属泽西岛首席部长伊恩·戈斯特议员此前向21世纪经济报道记者表示,泽西岛等避税天堂已经执行欧盟等国家地区反洗钱法规的最高标准,要求每个设立私人信托公司或离岸信托的富豪,都必须先证明资产来源合法合规,以备相关国家金融监管部门核查。

比如海外购房所面临的税收与房产管理费用等开支,未必低于海外账户的缴税税负,反而得不偿失;而私人信托公司模式一方面存在灰色操作地带,可能引发金融监管部门从严查税压力。另一方面,近年全球各个避税天堂与各国金融监管部门加强信息交换,私人信托公司模式未必能起到隐藏海外财富的效果。

在他看来,此举未必能帮助高净值人群有效规避CRS审查。

从去年10月国家税务局表示将在两年内完成对非居民金融账户的尽职调查开始,CRS成了高净值圈子里的热门话题。前不久,国家税务总局等六部委发布的《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》(后简称“管理办法”)加剧了利益相关者的焦虑。国内的尽职调查工作也在今年7月1日起展开。

“这的确吸引不少国内高净值人群的青睐。”上述财富管理机构负责人透露,他们多数是企业家,以往通过在海外设立壳公司进行跨境贸易,从中截留部分贸易资金用于个人海外投资或移民,尽管这笔海外资金拥有合法来源,但尚未缴税(或利用海外国家低税率少缴税),面临一定的补税压力。

“据我所知,当前中国CRS政策主要核查高净值人群的海外账户金融资产,海外房地产尚未在核查范畴,可以帮助高净值人群减轻税负。”这家财富管理机构负责人直言。

财富积累到一定程度,税务成为资产配置的考虑之一。这也是之所以CRS会在高净值圈子里溅出水花的原因。

记者注意到,中国版CRS的实施,也意外带火了海外私人信托公司业务。

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私人信托公司的违规风险

2008年美国控诉瑞银有帮美国客户逃税嫌疑,瑞银不仅向美国支付了7.8亿美元的费用,还提供了超过4000个涉嫌逃税的账户信息。不久后,美国在2010年颁发了FATCA法案(Foreign Account TaxCompliance Act),规定国外的金融机构需要给美国政府提供美国公民的账户信息,否则将遭到罚款,有100多个国家签署了协议。自此之后,各国也陆续找到了实现“税务透明”的新方法。

“据我所知,当前中国CRS政策主要核查高净值人群的海外账户金融资产,海外房地产尚未在核查范畴,可以帮助高净值人群减轻税负。”这家财富管理机构负责人直言。

“其实,在全球CRS监管大势所趋的情况下,国内高净值人群应该关注通过保险、家族信托等延时缴税金融工具,实现税务筹划效果,而不是利用所谓的金融工具进行避税,因为这是行不通的。”香港家族信托领域人士曾文生在一个论坛间隙接受21世纪经济报道记者采访时表示。

在多位业内人士看来,此举似乎得不偿失。

各国税务机构搜集的信息是非居民的账户信息。“如果被认定为中国税收居民,中国国内银行没有义务也不会收集金融账户信息,从而也不会和其他国家交换该信息。”澳大利亚普亚律师事务所驻上海代表处首席代表王斐对界面新闻说。这意味着,如果没有跨境资产,CRS对你来说没有任何影响,它主要关系到在海外开设金融账户的群体。

至于将钱转到美国账户,汪蔚青认为,目前美国并没有加入CRS,从短期规避CRS来说,这种做法是有效的。然而,美国金融监管十分严格,中美两国在税收等方面的法律差异较大,如果通过离岸贸易等方式将钱转移,就要小心金融监管。

在业内人士看来,由于CRS法规主要核查国内高净值人群海外账户的金融资产(主要是股票、理财产品、信托、债券等,房地产、艺术品、企业股权尚未纳入审查范畴),令部分财富管理机构借机推销海外房地产达到避税目的。

在多位海外投资业内人士看来,这些做法未必可取。

合理的配置资产也在情理之中,如果海外资产经过正常报税,CRS也不会有杀伤力。一直以来中国就明确规定税务居民应该对全球所得进行交税,CRS只是进一步规范了这点。

这些方法真的有用吗?中国国际税收研究会学术委员汪蔚青表示“方法分为长期有效和短期过桥。

“目前,个别富豪对此颇感兴趣,主要原因是他们资产来源不够清晰,担心CRS核查令他们海外财富全部曝光,面临征税与相关追查资金来源压力。”另有家族信托领域专业人士透露。

来源丨21世纪经济报道(ID:jjbd21)

富人们海外资产配置与税务考虑

当然,对存量个人高净值客户开展尽职调查工作的银行不止建设银行一家。工农中建四行已经都在官网发布了相关公告以通知有关客户;在股份制商业银行中,光大银行、中信银行、华夏银行、民生银行、浦发银行、恒丰银行也在官网发布了相应公告。另有业内人士透露,部分银行虽然未在官网发布公告,但相关工作已在有序进行。

近日举行的一场海外投资沙龙上,作为主办方的财富管理机构不遗余力地向与会数十位高净值人群推荐欧美地产项目。而他们推出的概念,是借助海外购房规避CRS审查。

“这的确吸引不少国内高净值人群的青睐。”上述财富管理机构负责人透露,他们多数是企业家,以往通过在海外设立壳公司进行跨境贸易,从中截留部分贸易资金用于个人海外投资或移民,尽管这笔海外资金拥有合法来源,但尚未缴税(或利用海外国家低税率少缴税),面临一定的补税压力。

即便已经加入CRS系统,并且同意交换信息,“这并不意味着双方一定会交换信息,双方还有后续是否交换信息的彼此的选择权。”王斐说。

于无声处听惊雷!四大行悉数出手,一场大风暴正在席卷而来!

“据我所知,当前中国CRS政策主要核查高净值人群的海外账户金融资产,海外房地产尚未在核查范畴,可以帮助高净值人群减轻税负。”这家财富管理机构负责人直言。

“当前,富豪要借助私人信托公司等架构隐藏财富,基本是行不通的。”英属泽西岛首席部长伊恩·戈斯特议员(Ian Gors)此前向21世纪经济报道记者表示,泽西岛等避税天堂已经执行欧盟等国家地区反洗钱法规的最高标准,要求每个设立私人信托公司或离岸信托的富豪,都必须先证明资产来源合法合规,以备相关国家金融监管部门核查。

尽管,签署加入CRS的国家及地区数量不少,行动也已经开展起来,但将CRS与全球征税划等号,还不准确。毕竟CRS只是一个标准,当结束尽调之后,还有很多不确定因素。

中国的个人所得税,2016年征收超过1万亿,是第四大税种,占年财政总收入的16分之一。但2015年财政部有关人士披露的数据是:全国实际缴纳个税的只有可怜的2800万人。可见,中国税负的确存在严重的不均衡。

多位家族信托专家介绍,所谓私人信托公司模式,即由出资人将个人财富(包括海外房地产、股票、债券、理财产品、海外公司股权、艺术品等)委托给受托机构,由后者在开曼群岛等避税天堂设立私人信托公司管理这笔财富。出资人一方面不再拥有这笔财富所有权(从而难以纳入CRS审核范畴),一方面通过指定私人信托公司受益人,将这笔财富本金收益以最小的税负成本,传承给后者。

以法国住宅类房地产投资为例,海外投资者需承担7%-20%增值税,加之每年2%的房产维护费与物业费支出,多年下来其对应的费用开支,甚至超过国内补缴的企业个人所得税税率。即便部分财富管理机构推出房屋租赁服务,考虑到房屋管理费占到租金的6%-10%,当地还要征税个人所得税(约占租金收益的40%),令房屋年化租金回报率不到2%,相比整个买房养房费用开支依然杯水车薪。

陈玮琪发现一些私人财富机构出于客户需求也会向他咨询身份规划。“之前提到的离岸群岛也在吸引外来移民。互换协议是针对有跨境金融资产的人,如果本来就是该地区的税务居民,是没有必要跟其它国家互换协议。”陈玮琪认为这也是某些移民项目有市场的原因。

在多位业内人士看来,此举似乎得不偿失。

以法国住宅类房地产投资为例,海外投资者需承担7%-20%增值税,加之每年2%的房产维护费与物业费支出,多年下来其对应的费用开支,甚至超过国内补缴的企业个人所得税税率。即便部分财富管理机构推出房屋租赁服务,考虑到房屋管理费占到租金的6%-10%,当地还要征税个人所得税(约占租金收益的40%),令房屋年化租金回报率不到2%,相比整个买房养房费用开支依然杯水车薪。

记者丨陈植 上海报道

金钱总能找到自己的避风港:打击此处,它就逃到彼处。对辛勤工作并依法交税的普通人来说,这并不公平。也没有哪个国家希望桌上的奶酪被偷偷藏于别处。在金融危机之后,全球税收透明化被提上了日程。

财富管理机构恰恰看中他们的顾虑,推荐动辄300~400万美元的高端海外住宅,帮助他们一次性将海外账户大量现金转化成不动产,避开CRS审查。

在多位业内人士看来,此举似乎得不偿失。

多位家族信托专家介绍,所谓私人信托公司模式,即由出资人将个人财富(包括海外房地产、股票、债券、理财产品、海外公司股权、艺术品等)委托给受托机构,由后者在开曼群岛等避税天堂设立私人信托公司管理这笔财富。出资人一方面不再拥有这笔财富所有权(从而难以纳入CRS审核范畴),一方面通过指定私人信托公司受益人,将这笔财富本金收益以最小的税负成本,传承给后者。

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在业内人士看来,由于CRS法规主要核查国内高净值人群海外账户的金融资产(主要是股票、理财产品、信托、债券等,房地产、艺术品、企业股权尚未纳入审查范畴),令部分财富管理机构借机推销海外房地产达到避税目的。

私人信托公司的违规风险

首先,这些私人信托公司往往安排一些不相关的当地人员担任离岸公司董事长与股东,从而隐藏实际出资人的身份与财富状况,但此举往往存在逃税问题,容易引发金融监管部门从严核查;其次,随着开曼群岛等避税天堂与相关国家金融监管部门加强信息交换,对私人信托公司采取穿透式信息监管,明确每个信托架构实际出资人、信托公司股东是否含有出资人亲属等。后者也可以通过追溯这些信息与资金流向,查出真正的出资人及其财富状况。

由于国内经济环境不稳定,海外资产配置一直以来被视为财富避险的解决方案。根据中信私人银行发布的《2016中国高净值人群出国需求与趋势白皮书》显示,截止去年2016年5月,中国大陆拥有千万高净值人群有134万。资产1亿元以下的人海外投资的主要目的是子女教育和养老。而一旦资产超过1亿元,“资产私密性”和“合理避税”成了海外投资的主要动机。出于该目的在海外配置资产,更容易受到CRS的影响。

来源: 21世纪经济报道

首先,这些私人信托公司往往安排一些不相关的当地人员担任离岸公司董事长与股东,从而隐藏实际出资人的身份与财富状况,但此举往往存在逃税问题,容易引发金融监管部门从严核查;其次,随着开曼群岛等避税天堂与相关国家金融监管部门加强信息交换,对私人信托公司采取穿透式信息监管,明确每个信托架构实际出资人、信托公司股东是否含有出资人亲属等。后者也可以通过追溯这些信息与资金流向,查出真正的出资人及其财富状况。

近日举行的一场海外投资沙龙上,作为主办方的财富管理机构不遗余力地向与会数十位高净值人群推荐欧美地产项目。而他们推出的概念,是借助海外购房规避CRS审查。

如果你在海外有金融账户,而该地区也属于CRS协议成员,并且你被该地区认定为“非居民”,此种情况下的金融账户信息才会被搜集。值得注意的是,这里的金融账户不仅包括银行账户,股票,证券、基金、信托,以及投资类的保险等账户类型也会纳入尽职调查的范围。

比如,CRS提出了消极非金融机构的概念。消极非金融机构包括上一公历年度内,股息、利息、租金、特许权使用费收入等不属于积极经营活动的收入,及据以产生前述收入的金融资产的转让收入占总收入比重50%以上的非金融机构。针对这类型消极非金融机构,CRS法规要求金融机构需要收集并记录机构及其控制人相关信息。

【来源丨21世纪经济报道(ID:jjbd21),记者丨陈植 上海报道。声明:本文言论不代表证泰投资观点,也不构成任何操作建议,仅供读者参考。

“事实上,即便个人海外账户现金转化成海外不动产投资,金融监管部门仍可以追溯相关资金流向,核查资金来源是否完税,因此投资者难以规避缴税补税义务。”他直言。

而根据税务局发布的管理办法,中国境内的金融机构也应于2017年7月1日开始尽调。何耀波告诉界面新闻,对于新开账户,所有账户持有人都需要提供税收居民身份声明文件,而对于已经存在的账户,金融机构需要分批完成尽调。其中,最为优先的就是高净值个人账户,需要在2017年12月31日前完成尽调。其中,包括电子记录检索,纸质记录检索及询问客户经理等。

在他看来,此举未必能帮助高净值人群有效规避CRS审查。

21世纪经济报道记者多方了解到,除此之外,海外信托也来凑热闹。近期多家财富管理机构邀请内地富豪去香港参与海外信托推介会,关于在设立架构复杂的私人信托公司模式,帮助他们“隐藏”海外财富。

另外,信息交换完成之后,如何运用信息是由成员国政府自行商定,CRS本身并不牵扯税务条款。虽然根据美国FATCA法案的前车之鉴,政府手握海外资产账户信息后最可能采取征税行为,但如何处罚也需要制定相关法律法规。法国经济学家加布里埃尔·祖克曼在《谁动了国家的奶酪》中指出:“如果没有威胁手段和惩罚措施,银行信息的自动化交换就将死于难产。”

以法国住宅类房地产投资为例,海外投资者需承担7%~20%增值税,加之每年2%的房产维护费与物业费支出,多年下来其对应的费用开支,甚至超过国内补缴的企业个人所得税税率。即便部分财富管理机构推出房屋租赁服务,考虑到房屋管理费占到租金的6%-10%,当地还要征税个人所得税,令房屋年化租金回报率不到2%,相比整个买房养房费用开支依然杯水车薪。

导读:随着中国版CRS正式实施,一场猫捉老鼠的序幕悄然开启。

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因此,若高净值人群通过设立海外公司持有海外物业取得租金收入,海外金融机构也需收集并记录最终控制人的相关信息。若最终控制人是中国税收居民,其从中国境内外取得的收入,均要依规履行个人所得税申报及纳税义务。

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与家族信托运作方式不同的是,私人信托公司的股东是一个特殊目的信托(Special Purpose Trust)。这个特殊目的信托作为出资人的名义股东,不设受益人,当相关国家金融监管部门对此调查时,无法通过受益人信息追溯到出资人,从而最大限度确保出资人的信息私密性;于此同时,特殊目的信托又能通过复杂的架构设计,将出资人及其信赖的律师等纳入私人信托公司管理人,从而根据出资人意愿支配这笔财富投资策略。

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“美国英国房屋买卖投资的资本利得税与房屋管理费更高,其整体费用开支很可能高于海外账户补税额。”一位海外房产投资机构负责人告诉记者。若不考虑房价涨幅,他不建议国内高净值人群基于规避CRS审查,将海外账户资金换成不动产。

财富管理机构恰恰看中他们的顾虑,推荐动辄300-400万美元的高端海外住宅,帮助他们一次性将海外账户大量现金转化成不动产,避开CRS审查。

近日举行的一场海外投资沙龙上,作为主办方的财富管理机构不遗余力地向与会数十位高净值人群推荐欧美地产项目。而他们推出的概念,是借助海外购房规避CRS审查。

21世纪经济报道记者注意到,中国版CRS的实施,也意外带火了海外私人信托公司业务。

移民并不必然改变税收居民身份,就算办了CRS清单外的小国移民,但实际仍在中国境内生活工作,或在一个纳税年度内,一次离境不超过30天,或多次离境累计不超过90天,仍旧属于中国的税收居民。这种情况下,如果你在CRS参与国或地区有金融资产,相关信息仍会被送至中国税务机关。

比如海外购房所面临的税收与房产管理费用等开支,未必低于海外账户的缴税税负,反而得不偿失;而私人信托公司模式一方面存在灰色操作地带,可能引发金融监管部门从严查税压力。另一方面,近年全球各个避税天堂与各国金融监管部门加强信息交换,私人信托公司模式未必能起到隐藏海外财富的效果。

排查对象是谁?《管理办法》明确指出,排查对象是是非居民金融账户。

中国加入CRS交换系统,对于普通国民来说是一件重大利好,对于贪官污吏和偷漏税的富人来说,绝对是一个噩耗。他们在世界各地挖的“老鼠洞”,在洞里存储的“粮食”,除非是埋在撒哈拉沙漠里,否则都将很快都被中国的税务部门发现。

私人信托公司的违规风险

CRS是一张“疏而不漏”的天网,目前,已经有101个国家参与了CRS。不仅会把高净值人群纳入监管,最终会把所有人的财产信息纳入其中。

于此同时,特殊目的信托又能通过复杂的架构设计,将出资人及其信赖的律师等纳入私人信托公司管理人,从而根据出资人意愿支配这笔财富投资策略。

“非居民”是指中国税收居民以外的个人或企业,不包括政府机构、国际组织、中央银行、金融机构或者在证券市场上市交易的公司及其关联机构。换言之,这个“中国版CRS”主要面向的是“老外”。

一直以来,个税最大的问题是税务局无法监控现金流,无法监管个人资产,改变企业现金使用制度,无法要求报销交易须通过金融机构以产生现金流,最终导致无法将绝大多数收入纳入个税的征管体系。绝大多数个税是拿死工资的白领们交的,而靠资产收益的真有钱人却游离在税务征管体系之外。

与家族信托运作方式不同的是,私人信托公司的股东是一个特殊目的信托(Special Purpose Trust)。这个特殊目的信托作为出资人的名义股东,不设受益人,当相关国家金融监管部门对此调查时,无法通过受益人信息追溯到出资人,从而最大限度确保出资人的信息私密性;

“其实,在全球CRS监管大势所趋的情况下,国内高净值人群应该关注通过保险、家族信托等延时缴税金融工具,实现税务筹划效果,而不是利用所谓的金融工具进行避税,因为这是行不通的。”香港家族信托领域人士曾文生在一个论坛间隙接受21世纪经济报道记者采访时表示。

在他看来,此举未必能帮助高净值人群有效规避CRS审查。

除了上述两个方法外,有人也提出:标准之下,配置不动产也许是一个比较好的方法。

按照国家税务总局的时间表,包括银行在内的金融机构对存量个人高净值账户摸排工作还有3个月左右的时间。

海外购房难避资产审查

在多位海外投资业内人士看来,这些做法未必可取。

CRS是“Common Reporting Standard”的英文缩写,可以译为“共同申报准则”,或者“统一报告标准”。这是由总部设在巴黎的“经济合作与发展组织”倡导的“国与国之间税务信息自动交换”,将在2018年覆盖世界上大部分国家。说白了就是各国政府之间相互通报对方公民在自己国家的财产信息,以避免偷漏税、洗钱等。

中国版CRS重拳出击 海外财富隐藏路径“捉妖记”

随着中国版CRS正式实施,一场猫捉老鼠的序幕悄然开启。

记者多方了解到,除此之外,海外信托也来凑热闹。近期多家财富管理机构邀请内地富豪去香港参与海外信托推介会,关于在设立架构复杂的私人信托公司模式,帮助他们“隐藏”海外财富。

对此,普华永道中国税务及商务咨询合伙人许晓扬表示,配置不动产是不是规避CRS比较好的方式,不能一概而论。

相比以往财富管理机构主要推荐透明度较高的海外家族信托服务,如今他们主打的产品,则是架构更加复杂的私人信托公司模式。

“事实上,即便个人海外账户现金转化成海外不动产投资,金融监管部门仍可以追溯相关资金流向,核查资金来源是否完税,因此投资者难以规避缴税补税义务。”他直言。

9月25日,建设银行发布公告称,该行从2017年9月30日起开展存量个人高净值客户尽职调查工作,要求拥有非中国税收居民身份,且于2017年7月1日前在该行开立过存款账户、银行卡账户、储蓄国债-凭证式以及其他《管理办法》要求尽职调查账户的客户,于今年12月31日之前配合该行填写并签署相应的税收居民身份声明文件。

日前,又有一家国有大行——建设银行宣布启动存量非居民个人高净值客户涉税信息尽职调查。据媒体报道,这是继工、农、中三大行后,第四家发公告通知客户配合相关调查的国有大行。

随着“中国版CRS”的逐步推进,部分高净值人群的避税手段会被暴露,一些移民机构借机炒作,提出如抓紧时间办理“税务天堂”的护照、将钱转到美国账户等解决方案。

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